Настройка расходов 1С

Согласно учетным принципам, расходы фиксируются в бухгалтерии в соответствии с моментом их возникновения, независимо от фактической даты денежных операций (принцип временной определенности хозяйственных событий). Организации, имеющие право на использование упрощенных методов учета, включая краткую финансовую отчетность, могут использовать кассовый метод учета доходов и расходов. Согласно этому методу, доходы от продажи товаров (работ, услуг) признаются после получения денежных средств или иных форм оплаты, а расходы – после погашения обязательств (в соответствии с пунктом 18 Положения о бухгалтерском учете 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 года № 33н).

В программе «1С:Бухгалтерия 8 3.0» можно учитывать доходы и расходы для бухгалтерского учета без завершающих документов («по оплате»). С некоторыми допущениями, такой метод учета можно рассматривать как кассовый. Однако такая возможность доступна только для пользователей, применяющих следующие специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентную систему налогообложения (ПСН). Учет расходов в программе без завершающих документов основан на предположении, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг) относятся к тому периоду, в котором они оплачиваются. Расчеты с поставщиком осуществляются при приобретении товаров (работ, услуг). Для активации этого метода в документах «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных» (с видом операции «Оплата поставщику») достаточно выбрать в поле «Расчеты» метод «Без завершающих документов».

Согласно пункту 8 Положения по бухгалтерскому учету 10/99, расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете организации должны быть объединены в следующие категории: материальные затраты, затраты на заработную плату, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты. Аналогичное разделение применяется для расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения прибыли согласно статье 253 Налогового кодекса РФ. Для управленческого учета рекомендуется устанавливать собственный список статей расходов в соответствии с потребностями организации в соответствии с требованиями 8 Положения по бухгалтерскому учету 10/99.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» основные виды деятельности, связанные с производством и реализацией, отражаются в виде статей расходов. Подразделение «Статьи расходов» используется на всех учетных счетах. Каждая статья расходов представляет собой компонент справочника «Статьи расходов» в разделе «Справочники».

Применение статей расходов в программе решает следующие задачи:

1. Детальный учет расходов в бухгалтерском учете (согласно требованиям Положения по бухгалтерскому учету 10/99).
2. Группировку расходов по категориям для налогового учета согласно Налоговому кодексу РФ.
3. Разделение расходов по видам деятельности в случае, если организация объединяет основную систему налогообложения (общая или упрощенная) и специальный налоговый режим (ЕНВД или патент) для индивидуальных предпринимателей.

Организациям, не объединяющим разные виды деятельности с разными налоговыми режимами и не имеющим особых требований к детализации учета расходов, рекомендуется использовать базовый набор статей расходов, соответствующий категориям расходов.

В сфере бухгалтерского учета расходы разделяются на две категории: прямые и косвенные, в зависимости от способов их включения в себестоимость отдельных видов продукции. Прямые расходы относятся к затратам, тесно связанным с конкретным производством видов продукции, и могут быть непосредственно включены в их себестоимость. Косвенные расходы, напротив, связаны с производством нескольких видов продукции и включаются в их себестоимость при помощи специальных методов.

Порядок учета затрат на производство товаров, оказание услуг и выполнение работ, а также расчета себестоимости продукции определяется нормативными актами и методическими указаниями по бухгалтерскому учету, характерными для данной отрасли. Прямые расходы записываются на счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» и 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Косвенные расходы учитываются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Для целей налогообложения прибыли к прямым расходам могут быть приравнены затраты, прямо связанные с производством продукции, оказанием услуг и выполнением работ (например, материальные издержки, затраты на труд персонала, страховые взносы и амортизация основных средств). Организация имеет право самостоятельно определить перечень прямых расходов, связанных с производством продукции, оказанием услуг и выполнением работ. Косвенные расходы включают в себя издержки, осуществленные в отчетном (налоговом) периоде, которые не могут быть отнесены к прямым расходам или внереализационным издержкам, согласно пункту 1 статьи 318 Налогового кодекса Российской Федерации.

Аспекты учета расходов в торговых операциях регулируются статьей 320 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае торговых операций, к прямым расходам относятся:

• Затраты на приобретение товаров, которые были проданы в отчетном (налоговом) периоде.
• Расходы на доставку закупленных товаров (транспортные издержки), если эти расходы не включены в стоимость приобретения указанных товаров.

Все остальные расходы торговых организаций, совершенные в текущем месяце, за исключением внереализационных, считаются косвенными расходами и уменьшают доходы от продаж за текущий месяц. Для правильной регистрации производственных операций в программном обеспечении необходимо активировать соответствующую функциональность в разделе «Главное – Функциональность». На вкладке «Производство» следует установить соответствующий флажок. Методы распределения косвенных расходов для их включения в себестоимость продукции, услуг и работ указываются в настройках учетной политики в разделе «Главное – Учетная политика». Перечень прямых расходов для целей налогообложения прибыли указывается в регистре «Методы определения прямых расходов производства» в налоговой учетной системе. Этот регистр доступен по ссылке «Перечень прямых расходов» в разделе «Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль».

Себестоимость представляет собой денежные затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Она формируется из издержек, связанных с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, рабочей силы и других затрат, необходимых для производства и сбыта продукции. В программе «1С:Бухгалтерия 8» результат расчета себестоимости (фактической стоимости продукции в бухгалтерском и налоговом учете) отображается в специальных отчетах: «Себестоимость выпущенной продукции и услуг» и «Калькуляция себестоимости». Доступ к этим отчетам также можно получить через раздел «Операции» в форме помощника «Закрытие месяца».

Конечный результат калькуляции себестоимости зависит от нескольких факторов. В первую очередь, это состав прямых расходов и методика распределения косвенных издержек. Однако влияют и другие факторы. В программе «1С:Бухгалтерия 8» прямые расходы могут быть учтены прямо для конкретного наименования продукции или для определенного вида продукции (например, по номенклатурной группе) с дальнейшим распределением на конкретные наименования продукции. Таким образом, расчет себестоимости в «1С:Бухгалтерии 8» представляет собой сложный процесс, зависящий от множества параметров, включая состав затрат и методы их распределения. Эти данные отражаются в специализированных отчетах, которые облегчают анализ фактической стоимости продукции и услуг.

В «1С:Бухгалтерия 8» помимо учета затрат по различным статьям и видам продукции также поддерживается детальный аналитический учет расходов в зависимости от их места возникновения, таких как производственные цехи, участки и другие подразделения. Такое разделение затрат на подразделения особенно актуально для предприятий с производственной направленностью. Для организации такого аналитического учета в программе необходимо заполнить справочник подразделений и настроить соответствующие аналитические параметры в плане счетов. Справочник «Подразделения» предназначен для сохранения списка подразделений организации, для которых будет вестись аналитический учет в программе. Для доступа к этому справочнику можно воспользоваться гиперссылкой «Подразделения» в карточке организации (раздел «Главное – Организации»).

По умолчанию при начале работы с информационной базой, в справочнике будет находиться только одно «Основное подразделение», которое можно переименовать. Новые подразделения могут быть добавлены командой «Создать». Одно из них можно выбрать как «Основное» (через кнопку «Использовать как основное»). Это «Основное» подразделение будет автоматически подставляться в документы и отчеты. Аналитика, связанная с планом счетов, настраивается через «Настройку плана счетов» (раздел «Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов»). Если параметр «Учет затрат» установлен на начальном этапе в режим «Сводный» для всей организации, то можно перейти к соответствующей ссылке, установить переключатель на «Подразделение» и сохранить настройки (через кнопку «Записать и закрыть»). Ранее учет по подразделениям был активен на всех счетах, за исключением счета 44 «Расходы на продажу». Начиная с версии 3.0.74 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлен учет по подразделениям и на счете 44.